Какие подарки облагаются НДФЛ
Если подарок получен от физического лица, НДФЛ возникает не со всякого имущества. Декларировать обычно нужно недвижимость, транспортные средства, акции, доли и паи, подаренные человеком, который не относится к членам семьи или близким родственникам по Семейному кодексу.
| Подарок от физлица | НДФЛ |
|---|---|
| Деньги | Обычно не облагаются независимо от родства |
| Телефон, мебель, бытовая техника | Обычно не облагаются |
| Квартира, дом, земельный участок | Облагаются, если даритель не близкий родственник |
| Автомобиль | Облагается, если даритель не близкий родственник |
| Акции, доли, паи | Облагаются, если даритель не близкий родственник |
Подарки от организаций и ИП регулируются иначе: часть стоимости может освобождаться в пределах установленного лимита, а налог часто удерживает даритель как налоговый агент. Поэтому корпоративный приз нельзя оценивать по правилам семейного дарения.
Кто считается близким родственником
От НДФЛ освобождается имущество, подаренное супругом, родителями или детьми, в том числе усыновителями и усыновлёнными, дедушкой, бабушкой или внуками, полнородными и неполнородными братьями и сёстрами.
Тётя, дядя, племянник, двоюродные брат и сестра, родители супруга, гражданский супруг и друзья в этот перечень автоматически не входят. Например, квартира от родного дяди для целей НДФЛ является облагаемым подарком.
С какой стоимости считать налог
По недвижимости база определяется с учётом стоимости объекта и правил НК РФ. ФНС может сопоставить заявленную сумму с кадастровыми сведениями. Для автомобиля, акций или доли потребуется обоснованная стоимость на дату получения подарка.
Даритель налог с передачи подарка не платит, потому что не получает доход. Обязанность возникает у одаряемого. Если имущество подарено несовершеннолетнему, декларацию и уплату от его имени обеспечивают законные представители.
Какая ставка применяется
Для налогового резидента облагаемый подарок относится к основной налоговой базе, для которой действует пятиступенчатая шкала от 13% до 22%. Ставка зависит от совокупной величины соответствующих доходов за год. Для нерезидента по общему правилу применяется иной порядок, часто ставка 30%.
Оценить налог резидента можно через калькулятор прогрессивной шкалы, добавив стоимость облагаемого подарка к другим доходам основной базы.
Декларация и сроки
При получении облагаемого подарка от физлица одаряемый самостоятельно подаёт 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года и уплачивает налог не позднее 15 июля. К декларации прикладывают договор дарения, документы о стоимости и, при необходимости, другие подтверждения.
- Определите, относится ли подарок к облагаемым видам имущества.
- Проверьте степень родства с дарителем.
- Установите подтверждаемую стоимость на дату дохода.
- Заполните декларацию 3-НДФЛ.
- Уплатите рассчитанный налог в срок.
Что будет при последующей продаже
Дарение и последующая продажа — два разных налоговых события. Для имущества от близкого родственника минимальный срок владения недвижимостью обычно составляет три года. При более ранней продаже может возникнуть НДФЛ.
В предусмотренных случаях доход от продажи подаренного имущества можно уменьшить на документально подтверждённые расходы дарителя на приобретение либо на сумму, с которой одаряемый уже уплатил НДФЛ при получении. Подробный разбор есть в статье о продаже квартиры.
Частые ошибки
- считать любого родственника близким для НДФЛ;
- платить налог с денежного подарка от физлица без проверки объекта налогообложения;
- указывать символическую стоимость квартиры без обоснования;
- забывать об обязанности несовершеннолетнего одаряемого;
- терять документы дарителя, которые пригодятся при продаже.
Частые вопросы
Нужно ли платить налог с денег, подаренных другом?
Обычно денежный подарок от физического лица освобождён от НДФЛ независимо от родства. Важно, чтобы перевод действительно был безвозмездным подарком, а не оплатой работ или услуг.
Считается ли свекровь близким родственником?
Нет, родители супруга не включены в закрытый перечень близких родственников для освобождения по дарению. Подаренная ими недвижимость или автомобиль могут облагаться НДФЛ.
Нужна ли декларация при подарке от родителей?
Если родитель подарил недвижимость, автомобиль, акции, долю или пай, доход освобождён от НДФЛ. Обязательная 3-НДФЛ только из-за такого подарка обычно не нужна, но документы о родстве следует сохранить.
Кто платит налог за ребёнка?
Налогоплательщиком остаётся ребёнок, а декларацию подаёт и обязанность исполняет его родитель, опекун или другой законный представитель.
Даритель должен подавать декларацию?
Нет, безвозмездная передача имущества не создаёт дохода у дарителя. Декларирование может потребоваться одаряемому, если подарок относится к облагаемым и нет освобождения по родству.
Источники
ФНС: кто декларирует подаренное имущество; ФНС: подарки от родственников.