Рассчитайте для своей ситуации
Лимиты вычета
| Расход | Максимальная база | Возврат при ставке 13% |
|---|---|---|
| Покупка или строительство жилья | 2 млн ₽ | До 260 000 ₽ |
| Ипотечные проценты | 3 млн ₽ | До 390 000 ₽ |
Фактический возврат зависит от стоимости жилья, уплаченных процентов, применимой ставки и суммы НДФЛ, которую можно вернуть.
Основные условия
- У заявителя есть подходящий доход, с которого уплачен НДФЛ.
- Расходы на приобретение подтверждены документами.
- Сделка не совершена между взаимозависимыми лицами в случаях, исключающих вычет.
- Расходы не оплачены полностью средствами работодателя, бюджета или материнского капитала.
Документы
Обычно потребуются договор приобретения, документ о регистрации права или акт передачи, платёжные документы. Для процентов — кредитный договор и справка банка об уплаченных процентах.
Как получить
- В упрощённом порядке через предзаполненное заявление в личном кабинете ФНС, если банк и другие участники передали сведения.
- Через декларацию 3-НДФЛ после окончания года.
- У работодателя после получения подтверждения права в ФНС.
Пошаговая проверка права
- Установите дату возникновения права на объект.
- Отделите собственные расходы от субсидий и маткапитала.
- Проверьте, использовали ли вы вычет раньше.
- Распределите расходы между супругами при необходимости.
- Сопоставьте базу вычета с НДФЛ по годам.
Какие расходы не добавляют к стоимости
Не включайте оформление сделки, мебель, бытовую технику и обычную перепланировку. Расходы на отделку могут учитываться только при выполнении специальных условий, в частности когда в договоре объект приобретён без отделки. Формулировки договора здесь принципиальны.
Когда возникает право
Момент возникновения права зависит от способа приобретения. Для готового объекта ориентируются на регистрацию права собственности, для квартиры по договору участия в долевом строительстве — на передачу объекта и предусмотренные законом документы. Сам факт внесения первого платежа не всегда означает, что вычет уже можно заявить.
Покупка супругами
При покупке в браке супруги могут распределить расходы для целей вычета с учётом режима собственности и уже использованного права. До подачи заявления полезно оценить доходы обоих супругов и остатки их вычетов.
Пример переноса остатка
Квартира стоит 4 млн рублей, но вычет по расходам одного владельца ограничен базой 2 млн. Если за первый год подходящий облагаемый доход составил 900 000 рублей, использованная часть вычета составит 900 000 рублей, а остаток 1,1 млн переносится на следующие годы.
Что часто мешает возврату
- В сумму включили материнский капитал или средства работодателя.
- Сделка заключена с взаимозависимым лицом.
- Заявлены будущие, а не фактически уплаченные ипотечные проценты.
- Не учтён вычет, использованный по прежним объектам.