Рассчитайте для своей ситуации
Ставки для основной налоговой базы
| Годовой доход | Ставка для этой части |
|---|---|
| До 2,4 млн ₽ включительно | 13% |
| Свыше 2,4 до 5 млн ₽ | 15% |
| Свыше 5 до 20 млн ₽ | 18% |
| Свыше 20 до 50 млн ₽ | 20% |
| Свыше 50 млн ₽ | 22% |
Пример расчёта
При годовом доходе 6 млн рублей налог складывается из трёх частей:
- 2,4 млн × 13% = 312 000 ₽;
- 2,6 млн × 15% = 390 000 ₽;
- 1 млн × 18% = 180 000 ₽.
Итого НДФЛ — 882 000 ₽, а не 18% со всей суммы.
Когда расчёт может отличаться
Дивиденды, проценты по банковским вкладам, доходы от продажи имущества и некоторые другие поступления могут относиться к отдельным налоговым базам. Их нельзя автоматически складывать с зарплатой по одной формуле.
Если работодателей несколько
Каждый налоговый агент удерживает налог по известным ему выплатам. После объединения сведений ФНС может рассчитать доплату и включить её в налоговое уведомление.
Пошаговый расчёт за год
- Сложите выплаты основной налоговой базы с января по декабрь.
- Распределите сумму по порогам, начиная с 2,4 млн рублей.
- Рассчитайте налог внутри каждой ступени.
- Сложите результаты и вычтите уже удержанный НДФЛ.
При нерегулярном доходе удержание в отдельном месяце может заметно измениться: налоговый агент считает базу нарастающим итогом. Итоговую нагрузку корректнее оценивать по году.
Какие данные взять для проверки
Используйте справки о доходах от всех работодателей, сведения из личного кабинета и документы по другим выплатам. Сверяйте не только общую сумму, но и вид налоговой базы: одинаковая ставка не означает, что доходы всегда суммируются между собой.
Как связаны месячная зарплата и годовой порог
Шкала применяется к доходу за налоговый период — календарный год. Зарплата 200 000 рублей в месяц при равномерных выплатах даёт 2,4 млн рублей за год и остаётся в первой ступени. При 300 000 рублей в месяц годовой доход составит 3,6 млн: первые 2,4 млн облагаются по ставке 13%, оставшиеся 1,2 млн — по ставке 15%.
Премия, отпускные и выплаты от другого работодателя могут изменить итоговую сумму. Поэтому для предварительной оценки вводите в калькулятор НДФЛ весь ожидаемый годовой доход, а не только оклад.
Частые ошибки
- Умножать весь доход на максимальную достигнутую ставку.
- Считать каждый месяц отдельно и игнорировать годовой итог.
- Складывать без проверки зарплату, дивиденды, проценты и продажу имущества.
- Принимать среднюю эффективную ставку за установленную ставку налога.
Частые вопросы
С дохода выше 2,4 млн удержат 15% со всей суммы?
Нет. 15% применяется только к части основной базы сверх 2,4 млн рублей.
Почему в уведомлении появилась доплата?
Так бывает, когда доход получен у нескольких налоговых агентов и каждый не видел общую годовую сумму.
Вычет уменьшает ставку?
Нет, вычет уменьшает налоговую базу. Обзор доступных вариантов есть в статье о налоговых вычетах.