Как рассчитывается налог
Базовая формула: доход от продажи минус расходы на приобретение и реализацию. В расходы могут входить цена покупки, брокерские и биржевые комиссии, если они подтверждены и относятся к операции. Налог возникает с положительного результата, а не с оборота.
Пример. Акции куплены за 700 000 ₽, комиссия при покупке составила 1 000 ₽. Проданы за 900 000 ₽, комиссия при продаже — 1 500 ₽. Финансовый результат равен 197 500 ₽. При ставке 13% налог составит 25 675 ₽.
Кто удерживает НДФЛ
Российский брокер обычно выступает налоговым агентом и рассчитывает налог в конце года, при выводе денег или закрытии счёта. Если денег для удержания недостаточно, сведения передаются в ФНС, а налогоплательщик получает уведомление. По иностранному брокеру или в отдельных нестандартных ситуациях доход декларируют самостоятельно.
Какие ставки применяются
Для налогового резидента к соответствующей базе по операциям с ценными бумагами обычно применяются ставки 13% в пределах установленного порога и 15% с превышения. Эта база считается отдельно от основной пятиступенчатой шкалы зарплатных доходов. Для нерезидентов и отдельных видов ценных бумаг правила отличаются.
Как учитывать убытки
Брокер сальдирует совместимые операции внутри установленных категорий. Убыток прошлых лет по обращающимся ценным бумагам можно переносить на будущие годы при соблюдении условий и наличии подтверждающих документов. Для возврата излишне удержанного налога часто нужна 3-НДФЛ.
Если счета открыты у разных брокеров, каждый видит только свои операции. Для общего результата потребуются справки о доходах, брокерские отчёты и самостоятельное декларирование.
Какие льготы могут снизить налог
- Вычет за долгосрочное владение. Применяется к подходящим обращающимся бумагам при соблюдении минимального срока и других условий.
- Льгота по ИИС. Зависит от типа и даты открытия счёта.
- Перенос убытков. Уменьшает совместимую налоговую базу будущих периодов.
Условия ИИС и долгосрочного владения подробно разобраны в статье про инвестиционный налоговый вычет.
Какие документы сохранить
| Документ | Зачем нужен |
|---|---|
| Брокерский отчёт | Подтверждает сделки, даты и комиссии |
| Справка о доходах и налоге | Показывает базу и удержанный НДФЛ |
| Документы предыдущего брокера | Подтверждают расходы при переводе бумаг |
| Отчёт иностранного брокера | Нужен для самостоятельного расчёта и пересчёта валюты |
Когда нужна 3-НДФЛ
Декларация потребуется, если налоговый агент отсутствовал, нужно объединить результаты разных брокеров, перенести подтверждённый убыток или заявить вычет, который не предоставили автоматически. Обязательную декларацию подают не позднее 30 апреля следующего года. Порядок заполнения описан в руководстве по 3-НДФЛ.
Типичные ошибки инвестора
- считать налог со всей суммы продажи;
- терять документы о покупке после перевода бумаг;
- смешивать обращающиеся и необращающиеся инструменты;
- зачитывать биржевой убыток против зарплаты или дивидендов;
- не пересчитывать иностранные операции в рубли по правилам НК РФ.
Частые вопросы
Нужно ли платить налог, если деньги остались у брокера?
Да, продажа с прибылью может образовать налоговую базу независимо от вывода денег на банковский счёт. Момент удержания брокером и момент возникновения результата — не одно и то же.
Можно ли вычесть комиссию брокера?
Комиссии, непосредственно связанные с приобретением и продажей ценных бумаг, обычно учитываются в расходах при наличии подтверждения в отчёте.
Что делать после перевода акций к другому брокеру?
Передайте новому брокеру документы о стоимости приобретения. Без них он может не учесть расходы и рассчитать налог с завышенной базы.
Убыток уменьшит налог с зарплаты?
Нет. Убытки по ценным бумагам учитываются внутри предусмотренных инвестиционных баз и не уменьшают обычную зарплатную базу.
Продал акции после трёх лет — налога точно нет?
Не всегда. Нужно проверить вид бумаги, обращение на организованном рынке, даты владения, способ приобретения и установленный предел вычета.
Источники
ФНС: налог на доходы физических лиц; ФНС: расчёт дохода от операций с ценными бумагами в 3-НДФЛ.