Какие инвестиционные вычеты бывают
Первый шаг — определить дату открытия счёта и тип льготы. Для ранее открытых ИИС продолжают действовать переходные правила, а для договоров долгосрочных сбережений и ИИС нового типа применяется отдельный порядок. Вычет за долгосрочное владение бумагами не требует ИИС.
| Льгота | Что уменьшает | Ключевое условие |
|---|---|---|
| Вычет на взнос по старому ИИС | Основную налоговую базу | Наличие уплаченного НДФЛ и соблюдение срока счёта |
| Освобождение дохода по старому ИИС | Положительный финансовый результат | Подходящий тип вычета и закрытие счёта по правилам |
| Долгосрочные сбережения / новый ИИС | Взносы и отдельные доходы в установленных пределах | Дата договора, срок и ограничения по счетам |
| Долгосрочное владение бумагами | Доход от продажи подходящих ценных бумаг | Обычно владение более трёх лет и обращение на организованном рынке |
Кому вернут налог
Для возврата налога по взносам нужен статус налогового резидента в соответствующем году и доход, относящийся к базе, к которой разрешено применить вычет. Вернуть больше фактически уплаченного НДФЛ нельзя. Взнос на счёт сам по себе не гарантирует возврат, если подходящего облагаемого дохода не было.
Доходы в виде дивидендов и отдельные инвестиционные базы учитываются по особым правилам. Их нельзя без проверки приравнивать к зарплате при заявлении вычета.
Как определить сумму
Сумма возврата зависит от внесённых средств, установленного лимита, применимой ставки и уплаченного налога. Для вычетов на долгосрочные сбережения действует общий лимит по нескольким продуктам, поэтому взносы по разным договорам нужно суммировать.
Пример. Инвестор внёс 300 000 ₽ и имеет достаточный объём дохода основной базы, облагаемого по ставке 13%. Если вся сумма принимается к вычету, возможный возврат составит 39 000 ₽. Это не доходность счёта, а возврат ранее уплаченного НДФЛ.
Вычет за долгосрочное владение
При продаже подходящих ценных бумаг, находившихся в собственности больше минимального срока, налоговая база может быть уменьшена. Важны вид бумаги, место обращения, дата приобретения и способ учёта. Бумаги на ИИС и активы вне него проверяются раздельно.
Брокер может предоставить льготу как налоговый агент, но инвестору полезно самостоятельно проверить отчёт: партии бумаг учитываются по датам приобретения, а корпоративные действия способны усложнить расчёт.
Как оформить
- Уточните у брокера дату и вид договора.
- Получите справку о взносах, брокерский отчёт и сведения о счёте.
- Проверьте доходы и удержанный НДФЛ за тот же год.
- Выберите верный вид вычета в личном кабинете.
- Отправьте заявление в упрощённом порядке, если появилось предзаполненное предложение, либо заполните 3-НДФЛ.
Если декларация подаётся только ради возврата, крайний срок 30 апреля на неё не распространяется. Однако возврат ограничен общим сроком заявления и периодом, за который подтверждается право.
Что будет при досрочном закрытии
Нарушение минимального срока или ограничений по числу счетов может привести к утрате права: ранее возвращённый налог придётся восстановить, возможны пени. До вывода активов проверьте именно правила для года открытия вашего ИИС — переходные режимы отличаются.
Типичные ошибки
- заявлять возврат при отсутствии подходящего уплаченного НДФЛ;
- не учитывать другие договоры долгосрочных сбережений;
- путать вычет на взнос и освобождение инвестиционного дохода;
- закрывать счёт раньше срока после получения возврата;
- считать, что льгота применяется к любым иностранным или необращающимся бумагам.
Частые вопросы
Можно ли ежегодно получать вычет по взносам?
Да, если соответствующий режим счёта это допускает, в году были взносы и уплачен подходящий НДФЛ. Лимиты и минимальный срок зависят от типа и даты открытия счёта.
Можно ли открыть несколько ИИС?
Для новых счетов законодательство допускает несколько договоров в установленных пределах, но переход от старого ИИС и параллельное владение требуют отдельной проверки. Не открывайте новый счёт, не уточнив статус старого.
Вычет положен с дивидендов?
Дивиденды образуют отдельную налоговую базу. Возможность применить конкретный вычет к ней ограничена, поэтому наличие удержанного налога с дивидендов не означает автоматический возврат по взносам.
Нужно ли ждать конца года?
Вычет относится к фактическим взносам и налогу конкретного календарного года. Упрощённое заявление или декларацию обычно оформляют после появления сведений у ФНС.
Брокер всё рассчитает сам?
Брокер рассчитывает налог как налоговый агент по доступным ему данным, но может не знать о счетах и доходах у других посредников. Итоговую обязанность и право на возврат стоит перепроверить.
Источники
ФНС: налоговые вычеты по НДФЛ; ФНС: условия инвестиционных вычетов.